Все мы очень не любим, когда кто-то считает наши деньги. А вот бюджетные считать просто обожаем. Потому что они НАШИ. И каждый год, когда у властей "не сходится дебит с кредитом", готовы спрашивать с них - почему?

2002 год на четверть уже прожит. А с бюджетом опять проблемы. Чего ждать жителям Калининграда дальше? На эти вопросы "Дворник" попытался ответить при помощи специалистов комитета по финансам и контролю мэрии Калининграда.

Было и стало

Прежде всего займемся сравнением. Как мы жили в прошлом году, еще не забыли. Цены, разумеется, на месте не стоят. Поэтому и далеким от высокой экономики будут примерно понятны шансы Калининграда на безбедную жизнь в этом году.

Собственные доходы: 2001 г. - 1 520 200 тыс. руб. 2002 г. - 1 877 000 тыс. руб. Прирост - 17%

Расходы:

2001 г. - 1 745 263 тыс. руб.

2002 г. - 2 153 299 тыс. руб.,

Прирост - 23%

Дефицит:

2001 г. - 128 002 тыс. руб., или 8,4% к собственным доходам.

2002 г. - 179 354 тыс. руб., или 10%

Необходимый минимум расходов на 2002 год составляет 2 300 000 тыс. руб.

Дефицит прочувствуют все

Дефицит еще на стадии формирования бюджета был навязан Калининграду по Методике межбюджетного регулирования, разработанной администрации области для формирования областного бюджета и бюджетов муниципальных образований в 2002 г. И в дефицит попали расходы, за счет которых обеспечивается жизнедеятельность муниципалитета.

Причем такое планирование нарушает Бюджетный кодекс РФ, в котором определено: в дефицитную часть расходов могут быть включены только расходы капитального характера.

В итоге мэрия была вынуждена сократить текущие расходы. В 2002 г. не в полном объеме предусмотрено повышение зарплаты бюджетникам, не учтено изменение тарифов за энергоресурсы, предусмотрена оплата только текущих платежей за коммунальные услуги без учета кредиторской задолженности прошлых лет, в минимальных объемах запланировано текущие содержание учреждений социальной сферы.

Финансирование капитальных расходов, в том числе капремонт и реконструкция объектов ЖКХ и бюджетных учреждений, попало в дефицитную часть и осуществляется ниже минимальной потребности в 4-5 раз.

А сам дефицит будет погашаться за счет поступлений от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности, бюджетных ссуд и кредитов. Кстати, на 1 января Калининград был должен по кредитам 57 млн. руб.

Что уцелело

Городскую инвестиционную программу подкорректировали, вы брав 8 основных направлений. Ее средства планируется направить на реконструкцию учреждений здравоохранения - 21 млн. руб. (корпус БСМП, инфекционная больница, стоматологическая поликлиника Ленинградского района), строительство кладбища в пос. Сазоновка - 15 млн. руб., реализацию программы "Лифты" - 1,7 млн. руб., газификацию пос. Северная гора - 4 млн. руб. и др.

Чем наполняется казна

Почти на 90% это происходит за счет налогов. Основные - на доходы физических лиц и на прибыль. По сравнению с прошлым годом отчислений по одним налогам стало меньше, по другим больше. Появились и принципиально новые, например налог с продаж. По нему за год хотят получить около 200 млн. руб., на четверть больше, чем по налогу на имущество. Доля иных налогов в доходной базе городского бюджета незначительна: акцизы - 1,9%, а местные налоги и сборы лишь 0,6%.

Есть и весомые потери по "вине" измененного Налогового кодекса. Полностью "ушел" на федеральный уровень НДС, отменен налог на жилой фонд и социально-бытовую сферу. А с введением областной Думой налога с продаж Калининград лишился налога на перепродажу автомобилей и сборов за право торговли и парковки.

Собственные доходные источники города вообще значительно "подусохли" в последнее время. Достаточно проанализировать ситуацию с местными налогами и сборами, на поступление которых администрация реально может влиять. Если в 2000 г. их доля в бюджете города составляла 24,9%, то в 2001 г. - 7,4%, а в 2002 г. - 0,6%.

Кроме налогов, бюджет наполняют доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности (арендная плата за земли, сдача имущества в аренду, платежи за выдачу разрешений на рекламу и за размещение рекламы на объектах муниципальной собственности), административные платежи и штрафные санкции.

Если же произойдет снижение объемов доходов бюджета или поступлений из источников финансирования дефицита, будет принято решение о введении режима сокращения расходов. При этом секвестирование, как обещают власти, пройдет в одной и той же пропорции для всех видов расходов и бюджетополучателей и по всем объектам, включенным в адресную инвестиционную программу.

!Бюджет Калининграда на 2002 год

Доходы - 1 973 945 тыс. руб., в т. ч. целевые бюджетные фонды- 16 547 тыс. руб., дотация из областного бюджета - 74 230 тыс. руб., субвенция из областного бюджета на выплату региональной надбавки к окладам ЕТС - 91 600 тыс. руб. и пособий на детей, находящихся под опекой (попечительством), а также переданных в приемные и патронатные семьи - 14 568 тыс. руб.

Расходы - 2 153 299 тыс. руб., из них текущие - 1 896 955 тыс. руб., бюджет развития - 256 344 тыс. руб.

Помощь извне

При формировании бюджета областная администрация в очередной раз поменяла правила игры. И в 2002-м город получил нормативы отчислений, отличные от 2001-го.

Несмотря на то, что налоговый потенциал города позволял сформировать его бюджет бездотационным, администрация области изъяла у Калининграда 20% налога на доходы с физических лиц (около 200 млн. руб.), а взамен предложила дотацию из областного бюджета, финансирование которой зависит от наполнения областной казны.

Если доходы областного бюджета не будут выполняться, дотация муниципальным образованиям будет сокращена. В 1 квартале из-за неисполнения облбюджета по доходам дотация Калининграду перечислена лишь в объеме 90% от плана.

Бюджеты муниципальных образований напрямую финансовую помощь из федерального бюджета не получают. За счет фонда финансовой поддержки субъектов РФ предусмотрено направить в Калининградскую область 1 124 179,8 тыс. руб.

Муниципальные образования получат свою долю из этих денег после внесения изменений в областной бюджет. Пока это до сих пор не сделано.

Кому сколько-2002

Содержание аппарата управления - 165,2 млн. руб., или 7,7% расходов бюджета.

Финансирование правоохранительной деятельности, управления по делам ГО и ЧС в Калининграде - 30,9 млн. руб., или 1,4%.

Содержание городского хозяйства - 751 млн. руб., или 35%, из них: ЖКХ - 630,5 млн. руб., транспорт - 30,1 млн. руб., реконструкция и строительство - 83,4 млн. руб., проведение землеустроительных и кадастровых работ - 7 млн. руб.

Социальная сфера - 1 121 млн. руб., или 52%, из них: образование - 687,4 млн. руб., культура - 33,8 млн. руб., здравоохранение - 317,3 млн. руб., физкультура - 26,5 млн. руб., социальная политика - 41,8 млн. руб., молодежная политика - 24,3 млн. руб.

Обслуживание муниципального долга - 38,5 млн. руб., или 1,8%.

Прочие расходы, в т. ч. финансирование советов ветеранов, общества инвалидов, военкоматов, мобилизационная подготовка и др. - 33,7 млн. руб., или 1,6%.

Как все на самом деле

В 1 квартале планировалось привлечь в городской бюджет 357,9 млн. руб. доходов, фактически поступило 390,1 млн. руб., или 109% к запланированной сумме. При этом в пределах прогноза поступил налог на доходы физических лиц (100,5%), налог с продаж (101,3%), налог на имущество предприятий (103,4%) и др.

Однако обольщаться не стоит. Значительное перевыполнение доходной части дал налог на прибыль (при плане 86 млн. руб. поступило 111,3 млн. руб.). Объяснение чисто техническое. Министерство по налогам и сборам обязало налогоплательщиков перечислять в 1 квартале этого года в бюджеты всех уровней налог на прибыль в суммах III квартала прошлого года. То есть по ставке 14,5%, действовавшей в 2001 году, а в 2002 г. ставка уже 5%. Перерасчет излишне уплаченного налоговые органы произведут при сдаче налогоплательщиками квартальных отчетов.

При этом из-за изменений в налоговом законодательстве и нового порядка отнесения затрат на себестоимость продукции и услуг сами налогоплательщики не могут спрогнозировать свой налоговый потенциал до конца года. Влияют и внешние факторы, например колебание цен на нефть на мировом рынке (ООО "ЛУКойл-Калининградморнефть") или выяснения права собственника на акцизные марки (ОАО "СПИ РВВК"). Все вместе не позволяет более или менее точно спрогнозировать рост или снижение доходной базы Калининграда до конца года.

По осторожным прогнозам комитета по финансам и контролю мэрии, бюджет города по доходам запланирован в реальном объеме.

Рецепт от мэрии

Ежегодно устанавливаемые нормативы расщепления федеральных и региональных налогов, в зависимость от которых попадают местные бюджеты, фактически сводят на нет стимул к проведению структурных реформ, привлечению инвестиций, развитию налогового потенциала и повышению собираемости налогов. Финансисты мэрии предлагают устранить это противоречие и закрепить за местными бюджетами перечисление 100% от общего объема поступлений:

- налог на доходы физических лиц;

- налог на имущество;

- налог с продаж;

- единый налог на вмененный доход;

- единый налог для субъектов малого предпринимательства, перешедших на упрощенную систему налогообложения;

- налог на игорный бизнес.

Крупнейшие налогоплательщики Калининграда

- ООО "ЛУКойл-Калининградморнефть"

- ООО "Газ-Ойл"

- ОАО "СПИ РВВК"

- Филиал "Внешторгбанка"

- ООО "Электросвязь"

- СП "Цепрусс"

- ОАО "Янтарьэнерго"

- "Вестрыбфлот"

Самое взрывное

Правительство увеличило зарплату работников учреждений бюджетной сферы в 1,86 раза. Однако, согласно "Методике межбюджетного регулирования и определения объемов финансовой помощи муниципальным образованиям из областного бюджета", в бюджете Калининграда на 2002 год учтены расходы на ее повышение лишь в 1,6 раза. Недостающее планировалось получить из вышестоящего бюджета в виде целевой дотации или субвенции, но до сих пор финансовая помощь из областного бюджета не поступала.

В результате финансирование 26% повышенной зарплаты бюджетникам производится за счет собственных доходов города, разумеется, в ущерб остальным статьям расходов. Кроме того, в апреле для ее выплаты пришлось привлекать кредит в 44 080 тыс. руб. Получилось, что если в 2001 г. на финансирование указанных расходов направлялось 28% собственных доходов бюджета, то в I квартале этого года уже 41%.

С мая начинаются отпуска у работников учреждений образования. Фонд заработной платы в мае-июле увеличится в 2-2,5 раза и составит 100 млн. руб. ежемесячно. За счет собственных доходов город не сможет справиться с выплатой зарплаты и отпускных педагогам и рассчитывает на получение дополнительной дотации из областного бюджета. В администрацию области уже направлены необходимые расчеты.